Was ist der Zweck einer Testbilanz?
Inhaltsverzeichnis:
Der Hauptzweck der Erstellung einer Probebilanz besteht darin, bei der Erstellung der Jahresabschlussbilanz zu helfen. Bevor wir jedoch näher auf den Zweck einer Testwaage eingehen, schauen wir uns kurz an, was eine Testwaage ist. Der Aufbau dieses Artikels ist wie folgt,
1. Was ist ein Testguthaben?
2. Was ist der Zweck eines Testguthabens?
Was ist ein Testguthaben?
Ein Probesaldo ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Sachkonten zu einem bestimmten Zeitpunkt enthält. Es bietet alle Endsalden in einem einzigen Dokument auf einen Blick und ist somit als Nachschlagewerk einfach zu verwenden. Alle Sollsalden werden in einer Spalte erfasst, alle Habensalden in einer anderen. Es hilft auch bei der Offenlegung einer Reihe möglicher Fehler im Falle des Auftretens und hilft bei der Identifizierung der Art von Journalbuchungen, die gebucht werden sollten, um die festgestellten Fehler zu korrigieren. Der Hauptzweck der Erstellung eines Probesaldos besteht darin, die mathematische Genauigkeit der Ledger-Salden zu ermitteln.
Was ist der Zweck einer Testbilanz?
Als Entscheidungshilfe verwenden
Ein Probesaldo kann als Entscheidungshilfe verwendet werden, um die mathematische Genauigkeit der Journalbuchungen und Hauptbuchsalden sicherzustellen. Wenn alle Transaktionen eines Abrechnungszeitraums korrekt erfasst werden, sollte die Summe der Sollsalden des Probesaldos gleich der Summe der Habensalden sein.
So erkennen und korrigieren Sie Fehler
Ein Probesaldo wird auch verwendet, um Fehler bei der Erfassung von Finanzinformationen zu erkennen und zu korrigieren. Die folgenden Fehler können identifiziert werden und sollten durch entsprechende Buchungen korrigiert werden, wenn der Saldo nicht übereinstimmt.
Fehler |
Beschreibung |
Beispiel |
Korrekturbuchungen nach Erstellung der Probebilanz |
Fehler der teilweisen Auslassung |
Auf Konten wird nur die Soll- oder Habenbuchung gebucht |
Der Kreditverkauf von 4.450 USD an ABC Ltd wird nicht auf dem ABC Ltd-Konto verbucht |
ABC Ltd Klimaanlage Dr. $ 4.450 Spannung A/C Cr $ 4.450 |
Gießfehler |
Die Summe eines Kontos wird mehr oder weniger erfasst |
Das Einkaufsjournal ist um 1 500 $ bedeckt |
Spannung A/C Dr $1.500 Kauft Klimaanlage Cr $1.500 |
Übertragungsfehler |
Der Endsaldo wird falsch vorgetragen |
Verkaufsjournalsaldo von 5.500 USD wird fälschlicherweise auf 5.200 USD übertragen |
Verkauf Klimaanlage Dr. $ 300 Spannung A/C Cr $ 300 |
Es sollte jedoch beachtet werden, dass es andere Arten von Fehlern geben kann, die die mathematische Übereinstimmung der Versuchsbilanz nicht beeinflussen, wie folgt.
Fehler |
Beschreibung |
Beispiel |
Korrekturbuchungen nach Erstellung der Probebilanz |
Prinzipielle Fehler |
Die Buchungen werden auf den falschen Kontotyp gebucht |
Ein Verkauf eines Gebäudes für 80.000 US-Dollar ist eine Anrechnung für den Verkauf |
Verkauf Klimaanlage Dr. $ 80.000 Gebäude A/C Cr $ 80.000 |
Fehler der vollständigen Auslassung |
Die Einträge werden bei den Konten komplett weggelassen |
Ein Barverkauf von $1.100 entfällt komplett |
Bar Klimaanlage Dr. $ 1, 100 Verkauf Klimaanlage Cr $ 1, 100 |
Provisionsfehler |
Ein Eintrag wird im richtigen Kontotyp gebucht, aber im falschen Konto |
Eine Barzahlung von 225 USD an ABC Ltd wird von ABB Ltd belastet |
ABB Ltd Klimaanlage Dr. $ 225 ABC Ltd Klimaanlage Cr $ 225 |
Kompensationsfehler |
Falsche Eingaben in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf |
Zinserträge werden um 400 US-Dollar zu hoch angesetzt und sonstige Ausgaben um 400 US-Dollar zu niedrig angesetzt |
Miete Klimaanlage Dr. $ 400 Sonstige Ausgaben Cr $ 400 |
Fehler des ursprünglichen Eintrags |
Falscher Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht |
Ein Kreditkauf von 2300 USD von KMN Ltd wird für 3200 USD erfasst |
KMN Ltd Klimaanlage Dr $ 900 Kauft Klimaanlage Cr $ 900 |
Fehler der vollständigen Umkehrung |
Der korrekte Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert |
Eine Barzahlung von 100 USD für Inventar erfolgt durch Abbuchung von Bargeld und Gutschrift des Inventars |
Inventar A/C Dr. $ 200 Bargeld Klimaanlage Cr $ 200 |
Unterstützung bei der Erstellung des Jahresabschlusses
Beträge, die in die Jahresabschlüsse wie Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz einzutragen sind, werden aus der Probebilanz abgeleitet.
Auch wenn es sich bei der Probebilanz nicht um einen Jahresabschluss handelt, sind die mit der Probebilanz erstellten Bilanzen für einen Eindruck über das Unternehmen und für bestimmte Finanzierungs- und Investitionsentscheidungen unerlässlich. Daher sollten die Ersteller der Probebilanz sicherstellen, dass der gesamte Rechnungslegungsprozess bis zum Abschluss der Probebilanz korrekt ist, da diese Salden in den Jahresabschlüssen widergespiegelt werden, die wiederum von vielen Beteiligten verwendet werden.